法律桥网友singo咨询：AA有限公司（虚拟名），在业界有一定的影响力，因经营失策，走向困境，需要引入新的股东。提交的改制方案为：
1、以AA有限公司的名义与新的股东订立共同发起AA股份有限公司；AA有限公司以专有技术、部分资产和商誉入股。
2、保留AA有限公司，但是AA有限公司不再进行对外经营活动，除非AA股份有限公司清算。
广州辛巴哥哥律师解答：
1、是可以的，如果 AA有限公司有注册商标，那么可以作为出资，但是不能以商誉作为出资。
2、可以。其实可以通过将AA有限公司增资扩股改制成为股份有限公司。这样，可以首先对AA有限责任公司的财产进行评估作价，评估的时候可以考虑商誉的价值从而调高作价。
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杨春宝一级律师简介
杨春宝一级律师，大成上海高级合伙人、资本市场部主任、国资基金研究中心主任，大成中国区私募基金专业带头人、科技与文化法律研究中心联合牵头人。执业30余年，长期从事私募基金、投融资、并购重组法律服务，尤其对对赌研究颇深且具有非常丰富的实战经验，并专注于金融机构股权投资业务。2004年起多次入选The Legal 500"私募基金"和"公司与商业"等境内外各类律师榜单，代理的中国法院首例适用外国法律审理外国公司的董事损害小股东权益纠纷案入选上海高院发布的《上海法院域外法查明典型案例》和威科先行"要案头条"。入选上海涉外法律人才库、上海市司法局鼎新法治人才库、上海国有企业改制法律顾问团，具有上市公司独立董事任职资格，系多家知名高校的兼职教授或兼职研究生导师及上海市商务委跨国经营人才培训班讲师。出版《私募股权投资基金风险防控操作实务》等16本投融资法律专著。了解更多常见法律问题
商誉能否作为出资改制股份公司？
商誉不能作为法定出资形式。根据现行公司法律制度，股东或发起人可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资，但法律、行政法规规定不得作为出资的财产除外。商誉属于企业长期经营积累形成的无形价值，其依附于企业整体而存在，难以独立转让，因此不能直接作为出资标的。但在改制过程中，对拟出资的净资产或整体资产进行评估作价时，评估机构可以运用收益法、市场法等评估方法，将商誉带来的超额收益能力纳入评估参数，从而合理提升资产整体作价。实务中，若有限公司拥有注册商标、专有技术等可辨认无形资产，则可以依法评估作价后出资。需要特别提示的是，以商誉直接出资会面临评估作价困难、产权转移不清及出资不实的法律风险，改制方案应避免将该等表述写入出资协议或公司章程。建议委托具备证券期货业务资质的评估机构出具评估报告，并履行验资程序，以确保出资合法有效。
改制后保留原公司是否可行？
可行。有限责任公司改制为股份有限公司时，可以保留原有限责任公司的法人主体资格，但需调整其经营职能。通常操作方式是：原公司作为发起人之一，以其拥有的专有技术、部分资产或股权等对股份公司出资，而原公司自身不再从事对外经营活动，仅在股份公司清算前作为持股平台或清理历史债权债务的载体存在。这一安排在法律上并无障碍，但需要注意以下实务要点：第一，原公司保留期间应依法办理经营范围变更登记，明确不再经营，避免因超范围经营或持续经营而引发行政责任或税务风险；第二，原公司对股份公司的出资必须经过合法评估和验资，确保产权清晰、权属转移完成，防止出资不实；第三，原公司作为法人股东，其股东权利由原公司行使，原公司的股东则间接享有股份公司权益；第四，改制过程中需妥善处理原公司对外债务的承继安排，除与债权人达成协议外，股份公司对原公司债务的责任承担应依据法律规定及重组协议确定，防止因债务问题引发诉讼。建议在改制方案中明确原公司的存续目的、存续期限、清算触发条件及债权债务处理规则，并同步修订公司章程。
增资扩股改制需注意哪些程序？
通过增资扩股将有限责任公司改制为股份有限公司，是常见的操作路径，其核心在于依法完成公司形式变更与股权结构调整。程序上通常包括：第一，召开股东会并作出改制决议，明确改制方案、增资规模、发起人及认缴出资额、股份公司名称与住所等事项，决议须符合法律关于股东表决权的要求；第二，委托具有资质的评估机构对原公司全部资产及负债进行评估作价，评估结果作为确定净资产价值和折股依据，需注意评估假设与方法的合理性，避免高估或低估；第三，由全体发起人签署发起人协议，共同制定股份有限公司章程；第四，办理原公司注册资本变更、组织形式变更及股东变更的工商登记，涉及国有资产或外商投资的还需履行相应审批或备案程序；第五，股份有限公司成立后，应依法建立股东大会、董事会、监事会等治理结构，并办理财产权属转移手续。实务中常见争议集中于资产评估出现异议、原股东未足额缴纳出资、增资导致控制权变化以及未妥善通知债权人等问题。风险提示：改制前应全面梳理债权债务，清理或有负债，与债权人就债务承接达成书面安排；同时关注税务处理，评估增值部分可能涉及所得税。建议聘请专业律师全程参与协议起草与程序合规，防范改制无效或出资瑕疵风险。
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